Umsatzsteuer-Schätzung korrigieren – Schritt-für-Schritt
Wenn eine USt-Voranmeldung nicht oder verspätet abgegeben wird, schätzt das Finanzamt die Umsätze und damit die geschuldete Umsatzsteuer. Diese Schätzungen liegen verlässlich deutlich über den tatsächlichen Umsätzen.
Von Mario Reinwarth · Teil des Steuerschulden-Leitfadens
Warum das Finanzamt schätzt
Wenn eine USt-Voranmeldung nicht oder verspätet abgegeben wird, schätzt das Finanzamt die Umsätze und damit die geschuldete Umsatzsteuer. Diese Schätzungen liegen verlässlich deutlich über den tatsächlichen Umsätzen.
Die Mechanik dahinter ist Motivation: Wer Voranmeldungen nicht pünktlich abgibt, soll daraus keinen Vorteil ziehen. Die hohe Schätzung zwingt zur Mitwirkung. Das ist nicht böswillig, sondern Systemlogik.
Wann eine USt-Schätzung kommt
Häufige Auslöser: vergessene Voranmeldung, verspätete Abgabe ohne Dauerfristverlängerung, fehlerhafte Datenübermittlung in ELSTER, ausstehende Jahreserklärung mit angepasstem Voranmeldungs-Hintergrund.
Auf dem Bescheid erkennen Sie eine Schätzung an Hinweisen wie "Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung", auffällig runden Zahlen (oft auf Tausender gerundet) und einer Höhe, die mit Ihrer eigenen Buchhaltung nicht in Einklang steht.
Die drei Schritte zur Korrektur
Schritt 1: Innerhalb der Einspruchsfrist (in der Regel ein Monat) Einspruch einlegen. Formlos möglich.
Schritt 2: Aussetzung der Vollziehung beantragen, damit die Schätzungsforderung nicht in der Zwischenzeit vollstreckt wird.
Schritt 3: Die korrigierte Voranmeldung über ELSTER nachreichen. Mit den tatsächlichen Umsätzen und Vorsteuer-Posten.
In der Regel ersetzt das Finanzamt die Schätzung dann durch die echten Werte. Die Forderung sinkt – häufig erheblich.
Wenn Sie die korrekte Voranmeldung noch nicht erstellt haben
Manchmal ist die korrekte Voranmeldung noch nicht fertig. Dann reichen Sie Einspruch ein und kündigen die Korrekturversion mit konkretem Datum an. Das gibt Ihnen Zeit, sauber zu arbeiten.
Wichtig: Halten Sie sich an das genannte Datum. Wer Termine nicht hält, verliert Glaubwürdigkeit für weitere Vorgänge.
Was die Korrektur kostet
Im Prinzip nichts. Die korrigierte Voranmeldung wird über ELSTER kostenfrei übermittelt. Der Einspruch ist gebührenfrei.
Was teuer werden kann: wenn Sie zu lange warten und Säumniszuschläge auf die Schätzungsforderung auflaufen. Diese fallen zwar bei erfolgreichem Einspruch in der Regel weg, der Verwaltungsaufwand bleibt aber.
Wenn Sie Vorsteuer übersehen haben
Eine besondere Variante der Korrektur: Sie haben in einer früheren Voranmeldung Eingangsrechnungen mit Vorsteuer übersehen. Auch das lässt sich nachträglich berichtigen.
Eine solche Berichtigung kann zu einer USt-Erstattung führen. Diese können Sie sich auszahlen lassen – oder, klüger, mit offenen Forderungen aus anderen Steuerarten verrechnen lassen.
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Über den Autor
Wer steckt hinter SchuldenPilot?
Ich bin Mario Reinwarth, Gründer von SchuldenPilot. In über 12 Jahren als Unternehmer war ich selbst mehrfach in finanziellen Krisensituationen – Finanzamt, Krankenkasse, Inkasso, Kontopfändung. Heute begleite ich Selbständige mit den Werkzeugen, Briefen und Strategien, die ich mir damals selbst gewünscht hätte.
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